В последнее время в социальных сетях стала появляться недостоверная информация о якобы правомерном возмещении средств из федерального бюджета – налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов – в связи с отчислениями в Пенсионные фонды с заработной платы налогоплательщиков, как указывается, за предыдущие три года. В связи с этим значительно увеличилось количество обращений граждан в налоговые инспекции в субъектах РФ.
Ситуацию прокомментировали в Управлении Федеральной налоговой службы России по Кабардино-Балкарской Республике. Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому с негосударственным пенсионным фондом, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключённому со страховой организацией – в свою пользу или в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, – предоставляется в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничения в пределах 120 000 руб., если отсутствуют иные социальные вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового Кодекса.
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию; по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика по форме, утверждённой федеральным органом исполнительной власти – уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Для получения социального налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию (форма 3-НДФЛ) по месту проживания за тот налоговый период, когда были произведены отчисления в фонды. К заявлению надо приложить подтверждающие документы. Например, для пенсионных льгот прикладываются договор с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией, документы на уплату взносов (квитанции или справка работодателя об удержании взносов по заявлению), справка с места работы (форма 2-НДФЛ).
Социальные вычеты в связи с уплатой пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию можно получить до окончания календарного года у работодателя, обратившись также в инспекцию по месту жительства для выдачи уведомления о подтверждении данного права для предоставления работодателю.
Если договор негосударственного пенсионного обеспечения заключён между негосударственным пенсионным фондом и организацией-работодателем и при этом организация производит удержание пенсионных взносов из заработной платы работника, то данный работник имеет право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, так как именно он несёт расходы по указанному договору.
